Подоходный налог (НДФЛ) удерживается с различных видов доходов физических лиц. В России действует система налогообложения, при которой определенные виды выплат подлежат обязательному налогообложению по ставке 13% или 15%.
Содержание
Основные виды доходов, облагаемых НДФЛ
| Категория дохода | Примеры | Ставка НДФЛ |
| Заработная плата | Оклад, премии, надбавки | 13% |
| Доходы от продажи имущества | Продажа квартиры, машины, ценных бумаг | 13-15% |
| Доходы от аренды | Сдача жилья, техники в аренду | 13% |
| Дивиденды | Выплаты акционерам и участникам ООО | 13-15% |
Доходы, не подлежащие налогообложению
- Государственные пособия (кроме пособий по временной нетрудоспособности)
- Пенсии и социальные доплаты к ним
- Компенсационные выплаты в установленных законом случаях
- Алименты, получаемые физическими лицами
- Доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более минимального срока владения
Порядок удержания НДФЛ
- Определение налоговой базы (сумма дохода за минусом вычетов)
- Применение соответствующей налоговой ставки
- Удержание налога налоговым агентом (работодателем) или самим налогоплательщиком
- Перечисление налога в бюджет
- Предоставление налоговой отчетности
Сроки уплаты НДФЛ
Для налоговых агентов (работодателей):
- С заработной платы - не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода
- С больничных и отпускных - не позднее последнего числа месяца выплаты
Для физических лиц (при самостоятельной уплате):
- Не позднее 15 июля года, следующего за отчетным
Налоговые вычеты по НДФЛ
- Стандартные (на детей, для отдельных категорий граждан)
- Социальные (на лечение, обучение, благотворительность)
- Имущественные (при покупке жилья, продаже имущества)
- Профессиональные (для ИП, авторов произведений)
- Инвестиционные (по операциям с ценными бумагами)
Ответственность за неуплату НДФЛ
За нарушение сроков уплаты или неуплату НДФЛ предусмотрены:
- Пеня за каждый день просрочки
- Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога
- В случае умышленного уклонения - штраф 40% от суммы налога
